Daňová závierka 2023 v príkladoch

Praktický príklad na novom tlačive na zostavenie daňového priznania k dani z príjmov právnických osôb

Vybrané úpravy pripočítateľných a odpočítateľných položiek v nadväznosti na nové tlačivo daňového priznania

Lehoty na podanie daňového priznania a splatnosť dane, predĺženie termínu oznámením, platenie preddavkov na daň z príjmov právnických osôb

Úprava základu dane závislých osôb – transferové oceňovanie (zmeny pre rok 2023)

Nepeňažný príjem prenajímateľa pri opravách a technickom zhodnotení vykonanom nájomcom

Daňové posúdenie práce s pohľadávkami daňové/nedaňové (fikcia premlčania pohľadávok pre daňové účely, príklady na odpis pohľadávok, tvorba opravnej položky a ich postúpenie, zmeny pre reštrukturalizáciu a konkurz)

Zobrazenie rezerv v účtovníctve a dopad na daňový základ (tvorba, zrušenie, použitie)

Náklady zahrnované do základu dane až po zaplatení (napr. nájomné, odmeny za sprostredkovanie – už bez limitu 20 %, náklady na poradenské a právne služby, manažérske a iné poradenstvo, certifikáty sa už časovo nerozlišujú, výdavky na sponzorské, zmluvné pokuty a sankcie pod podmienkou zaplatenia daňovým výdavkom, a iné)

Úprava výsledku hospodárenia na základ dane (napr. dodanenie starých záväzkov, prípadne ich následná úhrada, oprava chýb minulých zdaňovacích období, členské príspevky a mnohé iné)

Uplatňovanie daňových výdavkov pre rok 2023 (napr. zamestnanecké benefity a ich dopad na základ dane, manká a škody, stravné, uplatňovanie výdavkov na PHL vrátane elektromobilov, daňové posúdenie DPH pri nevymožiteľnej pohľadávke, reklama a reklamné predmety, odpisy prenajatého majetku, zmarená investícia, daňová uznateľnosť nákladov pri majetku osobnej spotreby - homeoffice, daňové výdavky do výšky limitov ZDP, sponzorské, , strata z predaja zásob, pravidlá pre zmluvné pokuty, úroky z omeškania, zákaz nízkej kapitalizácie, daňové odpisy, predaj majetku a iné)

Úpravy základu dane vo väzbe na výšku základu dane (odpisy a nájomné luxusných vozidiel, členské príspevky, víno ako reklamný predmet, duálne vzdelávanie)

Pravidlá odpočtu daňových strát od základu dane 2023 v nadväznosť na nové tlačivo DP, a pravidlá na umorovanie daňových strát v budúcnosti

Kritéria pre uplatnenie zníženej sadzby dane 15 % pre právnické osoby

Výpočet preddavkov na daň z príjmov, vysporiadanie preddavkov na daň z príjmov

Vyplnenie do NOVÉHO tlačiva daňového priznania pre rok 2023 pre právnické osoby