Najčastejšie chyby a problémy dane z príjmov a DPH v praxi

Najčastejšie chyby pri registrácií DPH (kto sa musí/môže registrovať, čo nevstupuje do obratu pre účely DPH,odpočítanie DPH pri registrácií)

Pravidlá určenia miesta dodania pre účely DPH (služby, tovar, tovar s inštaláciou a montážou, prijaté služby z EU, z tretej krajiny a iné)

Chyby pri uplatňovaní nároku na odpočet DPH (príklady neuznania odpočítania DPH z aplikačnej praxe;vznik práva na odpočet DPH, vecné a časové uplatnenia práva na odpočítanie dane)

Nesprávne určenie základu dane pre účely DPH a opravy základu dane

Nesprávne určenie dňa vzniku daňovej povinnosti

Osoby povinné platiť daň správcovi dane (komu vzniká povinnosť platiť daň v tuzemsku, dodanie tovarov a služieb zahraničnou osobou, pozor na tuzemský prenos daňovej povinnosti)

Nehnuteľnosti a ich daňový režim DPH – pozor na časté chyby (kúpa, predaj, prenájom nehnuteľností, predaj starších bytov po 1.1.2019)

Obchodovanie s tovarom v EU (kedy sa registrovať v iných štátoch, porušený trojstranný obchod, nesprávne priradenie prepravy v reťazovom obchode, preukázania oslobodenia pri dodaní tovaru)

Chyby pri vystavovaní faktúr a ich príloh, nesprávne odkazy na faktúrach

Vybrané aplikačné problémy z oblasti majetku s vplyvom na daň (ocenenie majetku pre daňovú základňu;kedy vzniká právo na daňové odpisovanie majetku; technické zhodnotenie vs. opravy; predaj rozostavanej stavby; zmarená investícia a iné)

Výdavky podmienené zaplatením po 1.1.2020 - zmena pravidiel, upozornenie na najčastejšie chyby

Pravidlá pre umorovanie daňovej straty (upozornenie aj na lexcorona daňové straty)

Daňové vs. nedaňové výdavky na príkladoch z praxe (PHL, reklama, nepreukázané poradenské služby a iné)

Nepeňažné benefity pre zamestnancov ako daňové výdavky spoločnosti (napr. pitný režim; karta vodiča; rôzne kurzy pre zamestnancov; dovolenka nad limit zákona; auto na súkromné účely)

Chyby pri dodanení záväzkov po lehote splatnosti, odpis záväzku a dopad na základ dane

Medzinárodne zdanenie (licenčné poplatky napr. za kúpu softvéru, kedy sa uplatní zrážková daň a kedy nie)

Náklady, výnosy minulých období a ich dopad na základ dane