Obsah školenia

Daňový výdavok a jeho špecifiká (zadefinovanie daňového výdavku a nedaňového výdavku)

Princípy daňového výdavku a ustátie dôkazného bremena voči správcovi dane

Výdavky daňovo uznané až po zaplatení

• Reklamné výdavky (daň z príjmov a DPH)
• Obchodná vzorka
• Reklamný predmet
• Podpora predaja

Definícia daňového výdavku vo vzťahu k DPH v tuzemsku

Definícia daňového výdavku vo vzťahu k DPH v zahraničí (refundačný princíp)

Nový pohľad na daňovú uznateľnosť PHL u daňovníka

Mikrodaňovník

• Kto je mikrodaňovník
• Daňové výhody mikrodaňovníka (povinnosť alebo právo) ako odpisy hmotného majetku, opravné položky, odpis pohľadávky, predaj majetku, prenájom majetku, uplatnenie strát

Stravovanie zamestnancov z pohľadu účtovníctva, daní a DPH:

• vlastné stravovacie zariadenie
• stravovanie pri treťom subjekte
• stravovacie poukážky
• finančný príspevok
• navrhované zmeny v ZP a vplyv na daňový aspekt finančného príspevku a stravovacích poukážok

Poskytovanie úverov a pôžičiek

• Účtovanie o úrokoch na strane veriteľa aj dlžníka
• Úroky z pohľadu závislých vzťahov
• Úroky z pohľadu vzťahu zamestnávateľ a zamestnanec
• Úroky z pohľadu použitia pôžičky a úveru na obstaranie obchodného podielu

Nájomné vzťahy a pohľad na daň z príjmov

• Nájomný vzťah medzi spoločníkom a spoločnosťou (daň z príjmov)
• Výpožička (pohľad dane z príjmov a DPH) – riziká spojené s obchodnými zástupcami
• Technické zhodnotenie vykonané nájomcom – úprava vzťahov, prípadne daňové riziká
• Opravy vykonané nájomcom na prenajatom majetku
• Prenájom a odpis hmotného majetku a iné výdavky s tým spojené u prenajímateľa
• Nájomné ako daňový výdavok (väzba na zaplatenie, nájomné luxusných aut)

Bezplatné dodanie majetku

• Darovanie majetku (pohľad na daň z príjmov) - riziko závislé vzťahy
• Dar do spoločnosti a vyplatenie kapitálových fondov u spoločníka (413)

Medzinárodné zdaňovanie - základné princípy