Obsah školenia

Uplatňovanie pravidiel DPH pri predaji a prenájme nehnuteľností v príkladoch z praxe

• Registračná povinnosť DPH v súvislosti s prenájmom a predajom nehnuteľnosti
• Osoba povinná platiť DPH pri prevode nehnuteľnosti
• Prevod dlhodobého nehnuteľného majetku z pohľadu DPH (upozornenia na riziká pri predaji nehnuteľnosti, bytov a pozemkov, správnosť uplatnenia daňového režimu DPH po rekonštrukcií, kto je osobou povinnou platiť daň, tvorba základu dane)
• Plnenia ktoré nie sú a ktoré sú predmetom DPH od 1.4.2023 – predčasné odstúpenie od nájomnej zmluvy, pokuty)
• Daňový režim na dodanie apartmánu v bytovom dome/v apartmánovom dome
• Prenájom nehnuteľnosti s daňou /prenájom nehnuteľnosti určenej na bývanie (prenájom administratívnych priestorov, bytov, virtuálneho sídla), dlhodobý vs. krátkodobý prenájom
• Prenájom nehnuteľnosti a režim DPH, fakturácia energií ako vedľajšieho plnenie k prenájmu (kedy ide o plnenie s DPH a kedy bez DPH, vznik daňovej povinnosti a odpočítania dane)
• Zadefinovanie predaj pozemku ako plnenia, ktoré je predmetom DPH
• § 54 úprava odpočítanej dane pri investičnom majetku v prípade predaja a prenájmu nehnuteľnosti – stručne

Uplatňovanie pravidiel dane z príjmov pri predaji a prenájme nehnuteľností v príkladoch z praxe

• zdaňovanie príjmov z predaja nehnuteľnosti,
  • zahrňovanie príjmov z predaja do základu dane,
  • uplatňovanie daňových výdavkov,
  • vstupná cena pri obstaraní nehnuteľnosti kúpou, darovaním alebo dedením,
  • zostatková cena nehnuteľnosti,
  • odpisovanie nehnuteľnosti, výdavky na opravu a údržbu,
  • technické zhodnotenie nehnuteľnosti (FO nepodnikateľ, daňovník podnikateľ)
• zdaňovanie príjmov z nájmu nehnuteľnosti (registračná povinnosť, oznamovacia povinnosť)
  • uplatňovanie preukázateľných daňových výdavkov, povinné evidencie, príjmy oslobodené od dane u FO nepodnikateľa)
  • zdaňovanie príjmov plynúcich manželov do BSM
  • zdaňovanie príjmov z predaja a nájmu nehnuteľností plynúcich daňovníkom s obmedzenou daňovou povinnosťou (daňovým nerezidentom),
  • uplatňovanie zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia, inštitút zabezpečenia dane