Obsah školenia

• Smernice - úvod
  • smernica verzus norma,
  • oblasti úpravy a tvorba smernice,
  • firemné predpisy,
  • účtovná smernica.
• Úrokové výnosy a úrokové náklady
  • úrok z pôžičiek medzi nezávislými osobami
  • úrok z pôžičiek medzi závislými osobami
  • úroky a aplikácia pravidiel nízkej kapitalizácie § 21a ZDP
  • pravidlo o obmedzení úrokových nákladov §17k ZDP
  • úrok z akvizičného úveru
  • istina a úrok po splatnosti u veriteľa (opravné položky a odpis pohľadávky)
  • úrokový výnos z pôžičky plynúci z tuzemska a zo zahraničia
  • úrok z omeškania
  • úrok pri finančnom prenájme
  • úrokový výnos v banke plynúci z tuzemska a zo zahraničia
  • istina a úrok po splatnosti u dlžníka (záväzky z úrokových nákladov po splatnosti; novácia záväzku)
• Pracovné cesty tuzemské a zahraničné
  • daňové výdavky (ubytovanie, diéty, vedľajšie výdavky, použitie súkromného motorového vozidla); vreckové a nadlimitné náhrady,
  • účtovanie v eurách, účtovanie v cudzej mene,
  • vnútropodniková úprava vzniku účtovného prípadu, účtovanie kurzových rozdielov pri cestovných náhradách v cudzej mene, termíny vyúčtovania.
• Cudzia mena
  • používanie kurzov pri hotovostných transakciách a účtovanie kurzových rozdielov,
  • používanie kurzov na devízovom účte a účtovanie kurzových rozdielov,
  • nezahrnovanie kurzových rozdielov do základu dane z príjmov,
  • vnútropodniková úprava účtovania v cudzej mene.
• Výdavky na stravovanie zamestnancov a vybrané sociálne výdavky
  • stravné a finančný príspevok na stravovanie,
  • vnútropodniková kalkulácia stravného a príspevku na stravovanie zo sociálneho fondu; rozšírenie okruhu osôb s nárokom na stravné
  • pitný režim zamestnancov,
  • sociálne benefity dohodnuté v pracovnej zmluve,
  • zdaňované a oslobodené sociálne benefity u zamestnancov
• Vnútropodniková úprava bezpečnosti a ochrany zdravia pri práci:
  • osobné ochranné pracovné pomôcky,
  • rehabilitačné a rekondičné pobyty,
  • preventívne prehliadky.
• Výdavky na spotrebované PHL
  • možnosti podľa § 19/2/l) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z.n.p. („ZDP“) a výber preukázania výdavkov podľa normovanej spotreby, spotreby podľa satelitného systému sledovania prevádzky alebo paušálnych výdavkov,
  • spotreba a nadspotreba pohonných látok, zostatok pohonných látok v nádrži motorového vozidla,
  • uplatnenie § 19/2/t) ZDP vrátane režimu DPH uplatnenej v daňových alebo nedaňových výdavkoch,
  • elektromobily,
  • vznik nepeňažného príjmu zamestnanca pri poskytnutí vozidla zamestnávateľa na súkromné účely.
• Manká a škody, poistné udalosti:
  • manká a škody ako daňové výdavky,
  • poistné udalosti verzus škody,
  • účtovanie poistných udalostí v nákladoch a vo výnosoch; možnosti vyúčtovania s poisťovňou.
• Stručné doplnenie vybraných oblastí nákladov a výnosov v internej úpravy účtovných jednotiek:
  • odpisovanie dlhodobého hmotného majetku
  • zásoby vo vnútropodnikovej úprave:
  • dotácie dotácie