Obsah školenia

Smernice - úvod

• smernica verzus norma,
• oblasti úpravy a tvorba smernice,
• firemné predpisy,
• účtovná smernica.

Pracovné cesty tuzemské a zahraničné

• daňové výdavky (ubytovanie, diéty, vedľajšie výdavky, použitie súkromného motorového vozidla); vreckové a nadlimitné náhrady,
• účtovanie v eurách, účtovanie v cudzej mene,
• vnútropodniková úprava vzniku účtovného prípadu, účtovanie kurzových rozdielov pri cestovných náhradách v cudzej mene, termíny vyúčtovania.

Cudzia mena

• používanie kurzov pri hotovostných transakciách a účtovanie kurzových rozdielov,
• používanie kurzov na devízovom účte a účtovanie kurzových rozdielov,
• nezahrnovanie kurzových rozdielov do základu dane z príjmov,
• vnútropodniková úprava účtovania v cudzej mene.

Výdavky na stravovanie zamestnancov a vybrané sociálne výdavky

• stravné a finančný príspevok na stravovanie,
• vnútropodniková kalkulácia stravného a príspevku na stravovanie zo sociálneho fondu,
• rekreácia zamestnancov.

Výdavky na spotrebované PHL

• možnosti podľa § 19/2/l) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z.n.p. („ZDP“) a výber preukázania výdavkov podľa normovanej spotreby, spotreby podľa satelitného systému sledovania prevádzky alebo paušálnych výdavkov,
• spotreba a nadspotreba pohonných látok, zostatok pohonných látok v nádrži motorového vozidla,
• uplatnenie § 19/2/t) ZDP vrátane režimu DPH uplatnenej v daňových alebo nedaňových výdavkoch,
• vznik nepeňažného príjmu zamestnanca pri poskytnutí vozidla zamestnávateľa na súkromné účely.

Odpisovanie dlhodobého hmotného majetku:

• vnútropodniková úprava účtovných odpisov – odpisový plán, uvedenie majetku do užívania, kalkulácia obstarávacej ceny,
• zahájenie odpisovania, ukončenie odpisovania, prerušenie odpisov, zmena odpisového plánu, zaokrúhľovanie odpisov, odpisovanie majetku v prípade technického zhodnotenia.

Zásoby vo vnútropodnikovej úprave:

• oceňovanie zásob: kúpna cena zásob a náklady súvisiace s obstaraním,
• vzorec na rozpúšťanie nákladov súvisiacich s obstaraním alebo cenovej odchýlky k zásobám,
• kalkulácia vlastných nákladov,
• normy prirodzených úbytkov zásob a manká do normy,
• nadnormatívne manká,
• náhrady mánk a škôd; hmotná zodpovednosť zamestnancov,
• likvidácia zásob v daňových výdavkoch,
• zásoby materiálu určené na priamu spotrebu: účtovanie, evidencia,
• drobný majetok: účtovanie, evidencia, inventarizácia.

Manká a škody, poistné udalosti:

• manká a škody ako daňové výdavky,
• poistné udalosti verzus škody,
• účtovanie poistných udalostí v nákladoch a vo výnosoch; možnosti vyúčtovania s poisťovňou.

Emisia jednoúčelových a viacúčelových poukazov:

• vnútropodniková úprava u emitenta:
  • účtovanie emisie,
  • účtovanie distribúcie,
  • exspirovaná emisia.

Zálohované jednorazové obaly:

• vnútropodniková úprava u distribútora – veľkoobchod, maloobchod.
• vnútropodniková úprava obehu zálohovaných jednorazových obalov u zamestnávateľa pri zabezpečení pitného režimu zamestnancov.

Vnútropodniková úprava bezpečnosti a ochrany zdravia pri práci:

• osobné ochranné pracovné pomôcky,
• rehabilitačné a rekondičné pobyty,
• preventívne prehliadky.

Dotácie:

• dotácie daňové,
• dotácie od dane oslobodené,
• vrátenie dotácie – porušenie podmienok.