Obsah školenia

Účtová trieda 0 – Dlhodobý majetok

• osobitosti vzniku účtovného prípadu
• možnosti účtového rozvrhu a vykázanie majetku v účtovnej závierke
• optimalizácia štruktúry aktív cez transakcie s dlhodobým majetkom

Definícia dlhodobého majetku z účtovného a daňového hľadiska

• Dlhodobý nehmotný majetok:
  • druhové členenie
  • drobný nehmotný majetok
• Dlhodobý hmotný majetok:
  • druhové členenie
  • drobný nehmotný majetok
  • súbor hnuteľných vecí, stavebno-technologické celky, súčasti stavby vrátane oddeliteľných súčastí
• Dlhodobý finančný majetok

Uvedenie majetku do užívania – účtovné a daňové dôsledky

• Vlastníctvo ako podmienka účtovania na majetkových účtoch
• Oceňovanie a vstupná cena na účely odpisovania majetku
• Zaraďovanie majetku

Odpisovanie majetku

• Vplyv kúpnej ceny na odpisovanie majetku
• Zaraďovanie majetku – odpisové skupiny, technická stránka určenia klasifikácie (elektrobicykel, fotovoltika); klasifikácia stavieb a jej vplyv na zaraďovanie nehnuteľností do odpisovej skupiny
• Odpisovanie majetku – účtovné, daňové; prerušenie odpisov
• Odpisový plán a jeho úpravy; odpisy v prvom roku, v ďalších rokoch, v roku predaja majetku
• Komponentné odpisovanie
• Odpisovanie hmotného majetku určeného na prenájom
• Odpisovanie majetku určeného na odpisovanie len sčasti
• Odpisovanie u mikrodaňovníka
• Odpisovanie majetku pri zmene zdaňovacieho obdobia

Limitované odpisy pri luxusnom motorovom vozidle

Technické zhodnotenie dlhodobého majetku

• Definícia
• Technické zhodnotenie vlastného majetku
• Technické zhodnotenie prenajatého majetku
• Technické zhodnotenie na budovách používaných na viacero účelov
• Technické zhodnotenie plne odpísaného majetku

Opravy a udržiavanie ako daňový výdavok

Nájom ako daňový výdavok, majetok obstaraný formou finančného prenájmu

• Účtovné a daňové hľadisko odpisovania majetku obstaraného formou finančného prenájmu
• Predčasné ukončenie nájomnej zmluvy s právom kúpy prenajatej veci
• Spätný leasing
• Finančný prenájom a DPH
• Operatívny prenájom verzus finančný prenájom
• Ukončenie nájmu a úprava základu dane pri odkúpení hmotného majetku za cenu nižšiu ako zostatková cena
• Prenájom nehnuteľnosti a DPH; kalkulácia ceny nájmu; dane obsiahnuté v cene nájomného

Zaradovanie, oceňovanie a odpisovanie inventúrnych prebytkov

Zmarená investícia

Predaj, likvidácia a škoda hmotného majetku a daňovo uznaná zostatková cena pri predaji, likvidácii a škode (vyradenie majetku)

• Účtovné a daňové hľadisko

Pohľad dane z pridanej hodnoty

• Predaj pod cenu osobe, ktorá má osobitný vzťah k platiteľovi dane
• Predaj nehnuteľnosti z pohľadu DPH; zmena účelu podľa § 54 pri predaji nehnuteľnosti