Dopady zmeny sadzieb DPH od 1.1.2025 v praktických príkladoch a ďalšie zmeny z konsolidačného balíka

Dopady zavedenia zvýšenej základnej sadzby DPH na 23 % v príkladoch

Aplikácia znížených sadzieb DPH na 5 % a 19 % na vybrané tovary a služby v príkladoch

Ktoré segmenty podnikania „vypadli“ zo zníženej sadzby DPH a aký to má ne dopad (napr. mnohé športoviská, vleky a lanovky, aquaparky)

Prijaté zálohy (preddavky) do konca roku 2024 a následné dodanie tovaru a služieb po 1.1.2025

Vznik daňovej povinnosti a vplyv sadzby DPH na prelome rokov 2024/2025 (vznik daňovej povinnosti pri tovare, službách, opakovanom plnení, refakturácií, nadobudnutie tovaru a iné)

Vysvetlenie zatrieďovania tovarov do novej prílohy č. 7 ZDPH podľa spoločného colného sadzobníka a prefix „ex“ (body 1 – 19 %, body 2 a 3 – 5 %)

Dodanie tovaru (jedlo) vrátane rozvozu – ako uplatniť sadzbu DPH

Dodanie ubytovacích a stravovacích služieb na prelome rokov 2024 a 2025

Tzv. „balíčky služieb“ – ako správne posúdiť režim DPH

Oprava základu dane (dobropisy/ťarchopisy/skontá/obratové bonusy/zľavy a iné)

Ako sadzbu DPH aplikovať od 1.1.2025 na nadobudnutie tovaru, režim tuzemského samozdanenia a iné

Pravidlá pre uplatnenie odpočítania DPH pri zmene sadzby (napr. vstup 23 %, výstup 5 %)

Ako postupovať v prípade ponúk na verejné obstarávanie po zmene sadzby DPH, ak sa ponuka súťažila v roku 2024 a dodanie bude v roku 2025

Zmluvy o dielo, kúpno predajné zmluvy a nastavenie podmienok cenotvorby, zazmluvnené objednávky, splátkové kalendáre, zálohové predpisy a ich úprava vo väzbe na zmenu sadzby

Upozornenia do praxe pre platiteľov DPH

zníženie sadzby zdanenia nepeňažného príjmu zamestnanca (z 1% na 0,5 %) za predpokladu splnenia podmienok elektromobility

zvýšenie hranice výšky zdaniteľných príjmov pre uplatnenie zníženej sadzby dane z príjmov zo 60 000 eur na 100 000 eur

zníženie sadzby dane pre podiely na zisku vyplácané fyzickým osobám na 7 %

úprava sadzieb dane z príjmov fyzických osôb a právnických osôb na 10 %, to u daňovníkov, ktorých zdaniteľné príjmy za príslušné zdaňovacie obdobie nepresiahnu 100 000 eur (živnostníci, slobodné povolania, obchodné spoločnosti)

nová sadzba dane z príjmov právnických osôb 24 % pre daňovníka, ktorý dosiahol za zdaňovacie obdobie zdaniteľné príjmy (výnosy) prevyšujúce sumu 5 000 000 eur

schválený ďalší zo spôsobov preukázania výdavkov na PHL pri elektromobiloch

nová úprava zavádza zásadné zmeny v uplatňovaniu daňového bonusu na dieťa od 1.1.2025

použitie podielu zaplatenej dane rodičovi alebo rodičom pre každého z nich vo výške 2 %

úprava prílohy č. 1 odpisové skupiny podľa zákona o dani z príjmov – elektrobicykle, elektrokolebežky